Cómo facturar servicios profesionales en Guatemala

Si ejercés una profesión independiente en Guatemala — ya sea abogacía, ingeniería, auditoría, medicina, arquitectura, consultoría o cualquier otra — necesitás facturar tus honorarios electrónicamente. Y hacerlo bien no solo es una obligación legal, también es una señal de profesionalismo ante tus clientes.

El profesional independiente y la SAT

Como profesional independiente, ante la SAT sos un contribuyente individual que presta servicios. Esto significa:

• Debés tener NIT activo registrado como prestador de servicios
• Debés emitir factura por cada honorario que cobrés
• Debés declarar tus impuestos según tu régimen fiscal
• Debés cumplir con la facturación electrónica FEL

No importa si ejercés tu profesión de forma ocasional o a tiempo completo — si cobrás por un servicio, tenés que facturar.

Régimen fiscal para profesionales

Pequeño contribuyente: la opción simple

Si tus honorarios anuales no superan Q465,381.25:

• Pagás 5% sobre ingresos brutos
• No necesitás llevar contabilidad formal
• Declarás mensualmente
• Simple y directo

Régimen sobre utilidades

Si tus gastos profesionales son significativos (alquiler de oficina, equipo, materiales, personal), el régimen sobre utilidades podría convenirte:

• Pagás ISR sobre la utilidad (ingresos - gastos)
• Tasa del 25% sobre utilidades
• Podés deducir gastos legítimos
• Necesitás contabilidad formal

Régimen opcional simplificado

• Tasa fija del 5% sobre ingresos hasta Q30,000/mes o 7% sobre el excedente
• Para profesionales con ingresos moderados-altos
• Más simple que el régimen sobre utilidades

La elección depende de tu nivel de ingresos y gastos. Consultá con tu contador para elegir el mejor régimen.

Cómo facturar tus honorarios

Consulta o servicio puntual

“Facturar Q2,500 a Carlos García NIT 5678901 por consultoría en planificación financiera”

Proyecto con entrega definida

“Facturar Q15,000 a Constructora ABC NIT 1234567 por diseño arquitectónico de planta industrial”

Honorario mensual (retainer)

Si tenés clientes a quienes les facturás mensualmente, FEL Simple recuerda sus datos:

“Facturar Q5,000 a Grupo Empresarial XYZ por asesoría legal mensual — abril 2026”

Servicio al extranjero

Si prestás servicios a clientes fuera de Guatemala:

“Factura de exportación por $1,500 a International Corp, USA, por auditoría financiera”

Descripción del servicio en la factura

Para servicios profesionales, la descripción debe ser clara y profesional:

Buenas descripciones:

• “Honorarios por consultoría tributaria — período marzo 2026”
• “Diseño arquitectónico — anteproyecto residencia zona 15”
• “Asesoría legal — revisión de contratos comerciales”
• “Auditoría financiera — ejercicio fiscal 2025”

Descripciones insuficientes:

• “Servicio” (muy vago)
• “Consulta” (no dice de qué)
• “Pago” (no describe el servicio)

Una buena descripción protege tanto a vos como a tu cliente, y evita cuestionamientos de la SAT.

Facturación y tus clientes corporativos

Muchos profesionales prestan servicios a empresas. Estas empresas generalmente:

• Necesitan factura con NIT — para deducir el gasto
• Piden factura antes de pagar — es requisito de su departamento de pagos
• Retienen impuestos — dependiendo del régimen, te pueden retener ISR o IVA

Retenciones que te pueden hacer

Si sos contribuyente del régimen general, tus clientes corporativos podrían retenerte:

• ISR: un porcentaje que ellos pagan directo a la SAT por vos
• IVA: si aplica según tu régimen

Si sos pequeño contribuyente, tus clientes te retienen el 5% y lo pagan a la SAT. En este caso, ellos hacen tu declaración por vos (para esa factura específica).

Esto es importante saberlo para no “duplicar” el pago de impuestos.

Tips para profesionales

1. Facturá al cobrar, no al entregar

Emití la factura cuando cobrés, no cuando entregás el trabajo. Si el cliente te paga a 30 días, la factura va cuando recibís el pago.

2. Mantené un registro de propuestas vs facturas

No todo presupuesto se convierte en factura. Llevá registro de qué propusiste y qué efectivamente facturaste.

3. Separé gastos personales de profesionales

Si estás en un régimen que permite deducir gastos, mantené claros cuáles son gastos del ejercicio profesional y cuáles son personales.

4. Emití factura por anticipos

Si tu cliente te da un anticipo, emití factura por ese anticipo. No esperés a que termine el proyecto.

5. Guardá contratos como respaldo

Tus contratos de servicios profesionales son respaldo para tus facturas. Si la SAT te cuestiona una factura, el contrato es tu evidencia.

Preguntas frecuentes

¿Los abogados facturan diferente?

No. Los abogados facturan igual que cualquier profesional — con factura FEL estándar. La diferencia puede estar en el régimen fiscal que elijan.

¿Necesito facturar si me pagan con cheque?

Sí. No importa la forma de pago — efectivo, cheque, transferencia, tarjeta — siempre debés emitir factura.

¿Puedo facturar sin tener oficina?

Sí. No necesitás oficina física para facturar. Tu dirección fiscal en el RTU puede ser tu domicilio.

¿Qué hago si mi cliente se niega a pagar y ya emití la factura?

Si el cliente no paga, la factura sigue siendo un ingreso ante la SAT. Podés emitir una nota de crédito si comprobás que la transacción no se completó, pero consultá con tu contador.

¿Puedo facturar a mi propio nombre (a mí mismo)?

No tiene sentido fiscal facturarte a vos mismo. La factura es un documento que se emite a un tercero.

¿FEL Simple sirve para profesionales con alto volumen?

Sí. Con el plan Negocio (Q299/mes) tenés facturas ilimitadas, ideal para profesionales con muchos clientes.

Facturá como profesional

Tu servicio es profesional — tu facturación también debería serlo. Con FEL Simple emitís facturas certificadas desde WhatsApp en segundos.

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