Factura especial (FESP): cuándo aplica y cómo emitirla en Guatemala

La factura especial es uno de los documentos FEL más particulares. A diferencia de los otros documentos donde facturás una venta, con la factura especial documentás una compra cuando tu proveedor no puede o no quiere facturarte.

Qué es la factura especial

La factura especial (FESP) es un documento tributario electrónico que emitís como comprador cuando adquirís bienes o servicios de un proveedor que no emite factura.

En términos simples: si le comprás algo a alguien que no factura, vos emitís la factura especial para documentar esa transacción y cumplir con tus obligaciones fiscales.

La diferencia fundamental

Documento	¿Quién lo emite?	¿Para documentar qué?
Factura (FACT)	El vendedor	Una venta
Factura especial (FESP)	El comprador	Una compra

Cuándo emitir una factura especial

Situación 1: Compras a vendedores informales

Comprás frutas, verduras o productos a un vendedor del mercado que no tiene NIT ni sistema de facturación. Si necesitás documentar esa compra, emitís una FESP.

Situación 2: Servicios de personas no inscritas

Contratás a alguien para pintar tu local, hacer una reparación, o cualquier servicio, y esa persona no está inscrita como contribuyente.

Situación 3: Compras agrícolas directas

Comprás productos agrícolas directamente al productor, quien generalmente no factura.

Situación 4: Compras ocasionales a personas individuales

Le comprás algo a una persona que no tiene actividad comercial formal — muebles usados, equipo de segunda mano, etc.

Implicaciones fiscales importantes

Emitir una factura especial no es solo un trámite documental — tiene implicaciones fiscales serias que debés entender:

Vos retenés el impuesto

Cuando emitís una FESP, vos te convertís en agente retenedor. Esto significa que debés:

1. Retener el ISR — un porcentaje del monto pagado al proveedor
2. Retener el IVA — si aplica según el régimen
3. Pagar lo retenido a la SAT — dentro del plazo establecido

Porcentajes de retención

Los porcentajes pueden variar según el tipo de bien o servicio. Consultá con tu contador para los porcentajes exactos aplicables a tu caso. Generalmente:

• ISR: puede ser entre 5% y 7% dependiendo del tipo de bien/servicio
• IVA: 12% en caso de aplicar

Ejemplo práctico

Le comprás Q1,000 en productos a un vendedor informal:

• Monto de la compra: Q1,000
• Retención ISR (5%): Q50
• Retención IVA (12%): Q120
• Le pagás al vendedor: Q830
• Pagás a la SAT: Q170

Importante: Estos porcentajes son ilustrativos. Los montos exactos de retención dependen de la legislación vigente y el tipo de transacción. Consultá en sat.gob.gt o con tu contador.

Límites de la factura especial

Monto máximo

La legislación establece límites en los montos que podés documentar con factura especial. Estos límites se actualizan periódicamente. Verificá el monto vigente en la SAT o con tu contador.

No sustituye la factura normal

No podés usar la factura especial para compras a contribuyentes que sí pueden facturar. Si tu proveedor tiene NIT y sistema de facturación, debe emitirte una factura normal.

Frecuencia razonable

Si emitís muchas facturas especiales, la SAT puede cuestionar por qué comprás tanto a proveedores informales. Usá la FESP solo cuando sea genuinamente necesario.

Cómo emitir una FESP con FEL Simple

Desde WhatsApp:

“Factura especial por Q500, compra de materiales a Pedro López”

El bot te guía por los datos necesarios:

1. Datos del proveedor (nombre, NIT si lo tiene)
2. Descripción de la compra
3. Monto
4. Confirmación

La FESP se certifica igual que cualquier otro documento FEL.

Diferencia con la factura de compras (si aplica)

En algunos sistemas, existe una distinción entre “factura especial” y “factura de compras”. En el sistema FEL de Guatemala, la FESP es el documento estándar para documentar compras a proveedores que no facturan.

Obligaciones después de emitir una FESP

1. Pagar las retenciones — dentro del plazo que establece la ley
2. Declarar las retenciones — en tu formulario de retenciones
3. Entregar constancia — al proveedor, como comprobante de la retención
4. Registrar en tu contabilidad — como compra documentada

Errores comunes

Error 1: No retener los impuestos

Emitir la FESP sin retener y pagar los impuestos correspondientes es un incumplimiento fiscal que puede resultar en multas y sanciones.

Error 2: Usar FESP para compras a contribuyentes formales

Si tu proveedor puede emitir factura, él debe hacerlo. Vos no deberías emitir una FESP en ese caso.

Error 3: No guardar respaldo

Guardá evidencia de la transacción (recibo del proveedor, descripción de lo comprado, etc.) como respaldo de la FESP.

Error 4: Exceder los límites de monto

Cada FESP tiene un límite de monto. Verificá el límite vigente antes de emitir.

¿Quiénes usan más la factura especial?

• Restaurantes que compran ingredientes en mercados
• Construcción que contrata mano de obra informal
• Agricultura con compras directas a productores
• Comercio que compra productos de segunda mano
• Negocios que contratan servicios ocasionales

Preguntas frecuentes

¿Es obligatorio emitir factura especial?

Si comprás bienes o servicios a alguien que no puede facturarte y necesitás documentar esa compra como gasto, sí. Especialmente si sos contribuyente normal y necesitás el crédito fiscal.

¿Un pequeño contribuyente necesita emitir FESP?

Como pequeño contribuyente no deducís gastos (pagás 5% sobre ingresos brutos). La FESP es más relevante para contribuyentes del régimen general que necesitan documentar gastos. Sin embargo, puede haber situaciones donde un pequeño contribuyente también la necesite.

¿La FESP me da crédito fiscal?

Si sos contribuyente del régimen general, sí. El IVA retenido en la FESP puede ser crédito fiscal. Consultá los detalles con tu contador.

¿Puedo emitir FESP a mi nombre propio?

La FESP se emite a nombre del proveedor (el que te vende), no a tu nombre. Vos sos el emisor, pero el beneficiario del pago es tu proveedor.

¿Qué pasa si no emito FESP y compro informalmente?

No tenés documentación fiscal de esa compra, lo que significa que no podés deducirla como gasto. Además, no cumplís con la obligación de retener impuestos.

¿La FESP es difícil de emitir?

Con FEL Simple, es tan fácil como cualquier otro documento. Un mensaje de WhatsApp y estás listo.

Documentá todas tus compras fácilmente

Con FEL Simple podés emitir facturas especiales directamente desde WhatsApp. No importa si el vendedor es informal — vos podés documentar la compra en segundos.

Empezá ahora: https://wa.me/50231151818