El impuesto del 5% para pequeños contribuyentes explicado

Si sos pequeño contribuyente en Guatemala, tu vida fiscal se resume en un número: 5%. Esa es la tasa de impuesto que pagás sobre todo lo que vendés o cobrás. Suena simple, y en comparación con otros regímenes fiscales, lo es. Pero hay detalles que vale la pena entender para que no te lleves sorpresas.

En este artículo te explicamos todo sobre el impuesto del 5%: cómo se calcula, cuándo se paga, qué incluye y qué no, con ejemplos prácticos que podés aplicar a tu negocio.

¿De dónde sale el 5%?

El impuesto del 5% para pequeños contribuyentes está establecido en la Ley del IVA (Decreto 27-92), en la sección dedicada al Régimen de Pequeño Contribuyente. Esta tasa es fija, lo que significa que no cambia dependiendo de cuánto vendás. Vendás Q1,000 o Q30,000 al mes, siempre pagás el 5%.

Es importante entender que este 5% incluye el IVA. A diferencia de los contribuyentes del régimen general que cobran 12% de IVA por separado, los pequeños contribuyentes ya tienen el IVA integrado en esa tasa del 5%. No necesitás desglosar el IVA en tus facturas ni hacer cálculos adicionales.

¿Cómo se calcula el impuesto del 5%?

El cálculo es directo: sumás todos tus ingresos brutos del mes y multiplicás por 0.05 (o sea, el 5%).

Ejemplos prácticos:

Si tenés una tienda y en junio vendiste:

• Semana 1: Q3,500
• Semana 2: Q4,200
• Semana 3: Q2,800
• Semana 4: Q3,000
• Total del mes: Q13,500
• Impuesto a pagar: Q13,500 × 5% = Q675

Si sos profesional independiente y en junio facturaste:

• Cliente A: Q5,000 por diseño de logo
• Cliente B: Q3,500 por mantenimiento de redes sociales
• Cliente C: Q2,000 por una consultoría
• Total del mes: Q10,500
• Impuesto a pagar: Q10,500 × 5% = Q525

Si tenés un taller mecánico:

• Reparación 1: Q1,200
• Reparación 2: Q800
• Reparación 3: Q3,500
• Reparación 4: Q2,100
• Repuestos vendidos: Q4,400
• Total del mes: Q12,000
• Impuesto a pagar: Q12,000 × 5% = Q600

¿Sobre qué se calcula? Ingresos brutos, no ganancias

Un punto crucial que mucha gente confunde: el 5% se calcula sobre tus ingresos brutos, no sobre tus ganancias. Esto significa que no podés restar tus gastos antes de calcular el impuesto.

Por ejemplo, si vendiste Q20,000 en el mes pero gastaste Q12,000 en mercadería, no pagás el 5% sobre Q8,000. Pagás sobre los Q20,000 completos:

• Impuesto: Q20,000 × 5% = Q1,000

Esto es una de las desventajas del régimen de pequeño contribuyente: no podés deducir gastos. En el régimen general, podrías deducir esos Q12,000 de gastos y pagar impuesto solo sobre las ganancias. Pero la contrapartida es que el régimen general es mucho más complicado y puede resultar en tasas más altas.

Para la mayoría de negocios pequeños donde los costos no son extremadamente altos en proporción a las ventas, el 5% sobre brutos termina siendo conveniente por su simplicidad.

¿Cuándo se paga el impuesto del 5%?

El impuesto del 5% se paga mensualmente junto con tu declaración en Declaraguate. El proceso es:

1. Determinás tu base: Sumás todas las facturas que emitiste en el mes.
2. Calculás el 5%: Multiplicás el total por 0.05.
3. Presentás tu declaración: Llenás el formulario SAT-2046 en Declaraguate.
4. Pagás: El pago lo hacés en un banco autorizado o por banca en línea.

Fecha límite: Tenés hasta el último día hábil del mes siguiente para declarar y pagar. Por ejemplo, lo que vendiste en junio lo declarás y pagás en julio.

Si no tuviste ventas en un mes, de todas formas debés presentar tu declaración en Q0. No presentar declaración, aunque sea en cero, puede generar multas.

Retención del 5%: cuando tus clientes te retienen el impuesto

Hay una situación especial que debés conocer: cuando le vendés a una empresa que está en el régimen general (contribuyente normal con IVA), esa empresa puede retenerte el 5% y pagarlo directamente a la SAT en tu nombre.

Esto significa que en vez de recibir Q10,000 por un servicio, recibís Q9,500 y los otros Q500 los paga tu cliente a la SAT por vos. Cuando hagás tu declaración mensual, descontás ese monto ya retenido.

La retención no es algo que decidás vos. Es una obligación del comprador cuando es agente de retención. Vos solo tenés que llevar el control de cuánto te retuvieron para declararlo correctamente.

¿El 5% es mucho o poco?

Depende de con qué lo comparés:

Comparado con el régimen general: Si estuvieras en el régimen sobre utilidades, pagarías 25% sobre tus ganancias netas. Si tus ganancias son el 30% de tus ventas, eso equivale a un 7.5% sobre ingresos brutos. Así que el 5% es más bajo.

Comparado con no pagar nada: Obviamente, cualquier impuesto se siente. Pero el 5% es una de las tasas más bajas de la región centroamericana para negocios pequeños.

En términos prácticos: De cada Q100 que vendés, Q5 van para impuestos y Q95 quedan para vos (menos tus costos operativos). Es un costo manejable para la mayoría de negocios.

La clave está en verlo como una inversión: al estar formalizado y emitir facturas, podés acceder a más clientes (muchos negocios y empresas solo compran con factura), podés participar en licitaciones, y tenés respaldo legal de tu actividad económica.

Errores comunes al pagar el 5%

No incluir todas las ventas: Algunas personas solo declaran las ventas donde emitieron factura. Pero legalmente debés declarar TODOS tus ingresos, aunque no hayas emitido factura (aunque deberías emitir factura siempre).

No declarar en meses sin ventas: Aunque no hayas vendido nada, tenés que presentar declaración en cero. La omisión puede generar multas.

Confundir ingresos brutos con ganancias: Como explicamos, el 5% va sobre todo lo que facturaste, sin restar gastos.

No llevar registro de retenciones: Si tus clientes te retienen el 5%, necesitás ese registro para no pagar doble.

Preguntas frecuentes

¿El 5% incluye el IVA o lo pago por separado?

El 5% ya incluye el IVA. Como pequeño contribuyente, no cobrás el 12% de IVA por separado. Tu impuesto total es solo el 5% sobre ingresos brutos.

¿Qué pasa si un mes vendí muy poco, digamos Q500?

Pagás el 5% sobre esos Q500, que serían Q25. No hay monto mínimo para declarar. Incluso si vendiste Q100, pagás Q5 de impuesto.

¿Puedo descontar mis gastos de negocio antes de calcular el 5%?

No. En el régimen de pequeño contribuyente, el impuesto se calcula sobre ingresos brutos sin deducciones. Esta es la contrapartida de tener una tasa baja y un sistema simple.

¿Qué pasa si me atraso en el pago del 5%?

La SAT puede aplicar multas por mora. La multa por presentación tardía puede ser un porcentaje sobre el impuesto no pagado más intereses. Es mejor pagar a tiempo. FEL Simple te manda recordatorios antes de la fecha límite para que no se te pase.

¿Puedo pagar el 5% de forma trimestral en vez de mensual?

No. Los pequeños contribuyentes están obligados a declarar y pagar mensualmente. No existe opción trimestral ni anual para este régimen.

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